{"id":127,"date":"2011-09-22T04:38:46","date_gmt":"2011-09-21T18:38:46","guid":{"rendered":"http:\/\/www.economiaapiedecalle.com\/?p=127"},"modified":"2011-09-22T04:38:46","modified_gmt":"2011-09-21T18:38:46","slug":"el-fraude-fiscal-en-espana-reflexiones-y-propuestas","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/www.economiaapiedecalle.com\/wordpress\/?p=127","title":{"rendered":"EL FRAUDE FISCAL EN ESPA\u00d1A: REFLEXIONES Y PROPUESTAS"},"content":{"rendered":"

<\/strong>Introducci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

<\/strong>Es momento de reflexionar sobre la armonizaci\u00f3n fiscal y social, cuales son los lazos de solidaridad y que medidas se adoptan contra la corrupci\u00f3n y el fraude fiscal, porque las conductas fraudulentas reducen la contribuci\u00f3n financiera para la cobertura de los gastos p\u00fablicos y provocan indirectamente una imposici\u00f3n excesiva sobre los rendimientos del trabajo.<\/p>\n

\"fraude-fiscal\"<\/a><\/p>\n

Y por otro lado, no podemos olvidar que lo que est\u00e1 en cuesti\u00f3n es el papel del Estado Social, por la presi\u00f3n a reducir aceleradamente el d\u00e9ficit p\u00fablico en la UE, lo cual est\u00e1 inclinando la balanza a favor de la Europa de los banqueros y de los mercados, en detrimento de los derechos sociales. Es un asalto a la integraci\u00f3n de los ciudadanos en\u00a0 la Uni\u00f3n de una Europa solidaria y m\u00e1s democr\u00e1tica. Se precisa de un Estado europeo capaz de controlar la banca, anticip\u00e1ndose a todos aquellos intentos de regresi\u00f3n que desean hacer desaparecer el Estado (social) por considerarlos trabas para el funcionamiento armonioso de los mercados.<\/p>\n

Es lo que recuerda el TC (76\/1990), afirmando que la lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que se impone a los poderes p\u00fablicos.<\/em><\/p>\n

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Las pol\u00edticas p\u00fablicas antifraude se relacionan\u00a0 directamente con la sensibilidad de los responsables gubernamentales y con el grado de conciencia ciudadana de afrontar con eficacia el fen\u00f3meno.\u00a0 La lucha contra el fraude fiscal necesita de una alianza entre los poderes p\u00fablicos, que son los responsables de perseguirlo, y la mayor\u00eda de los ciudadanos, que pagan sus impuestos.<\/p>\n

Calificaci\u00f3n de fraude y conflictos con las normas<\/strong><\/p>\n

<\/strong>En los pa\u00edses anglosajones, la tax evasi\u00f3n<\/em>, es una conducta criminal, con lo cual se diferencia con claridad de lo que pueden ser otros conceptos de construcci\u00f3n de negocios an\u00f3malos o de ingenier\u00eda fiscal. Hay que perseguir las conductas ilegales, y hay que prevenir y corregir las conductas inadecuadas de los que utilizan procedimientos de elusi\u00f3n, bajo el paraguas de los conflictos en la aplicaci\u00f3n de las normas tributarias.<\/em><\/p>\n

La medici\u00f3n del fraude es una cuesti\u00f3n problem\u00e1tica, no existe una metodolog\u00eda generalmente aceptada. Los pa\u00edses anglosajones utilizan la medici\u00f3n del tax gap (<\/em>brecha fiscal), donde se eval\u00faala diferencia entre los impuestos legalmente debidos y los recaudados, en el a\u00f1o 2006, el Departamento del Tesoro, lo evalu\u00f3 en el 16,3% de los impuestos federales, una cifra pr\u00f3xima a los 345.000 millones de d\u00f3lares.<\/p>\n

Control y percepci\u00f3n social<\/strong><\/p>\n

<\/strong>El fraude fiscal es esencialmente din\u00e1mico<\/em> y los defraudadores adaptan sus estrategias a los sistemas de control. Son m\u00e1s r\u00e1pidos que los procedimientos, las v\u00edas sancionadoras y los controles fiscales. Se controla el circuito que est\u00e1 en el sistema, lo que pasa por los cauces de la inform\u00e1tica de la AEAT, lo que no entra voluntariamente en el sistema<\/em>, es de muy dif\u00edcil captura. La presencia inspectora no tiene una percepci\u00f3n de un estrecho riesgo a ser descubierto, se distancia en el tiempo y sit\u00faa a los contribuyentes en una actitud de la ley de probabilidades, similar a los premios de los sorteos.<\/p>\n

Seg\u00fan las Encuestas del IEF, sobre la conciencia \u00a0fiscal<\/em>, un 80 % de los encuestados piensa que enga\u00f1ar a Hacienda es enga\u00f1ar al resto de los ciudadanos.\u00a0 Al mismo tiempo se opina que los impuestos no se cobran con justicia (73,2%), y que el fraude es muy generalizado (82,7%) as\u00ed lo opina, y que ha aumentado de forma significativa en los \u00faltimos a\u00f1os.<\/em><\/p>\n

El fraude internacional y el fraude organizado<\/strong><\/p>\n

La libertad de movimientos de capitales y la globalizaci\u00f3n han agudizado un peligroso conjunto de actividades en muy diversas modalidades de fraude fiscal. Los centros de planificaci\u00f3n fiscal internacional, que utilizan montajes societarios<\/em> para eliminar la tributaci\u00f3n de la operaciones, el blanqueo de capitales, las redes de econom\u00eda sumergidas y las tramas relacionadas con la delincuencia organizada, son fen\u00f3menos crecientes y que utilizan sofisticadas formulas apoyados por las mafias de a evasi\u00f3n.<\/p>\n

La circulaci\u00f3n de billetes de 500\u20ac<\/strong><\/p>\n

<\/strong>La cantidad de billetes de 500\u20ac \u00a0en circulaci\u00f3n en nuestro pa\u00eds, es decir los distribuidos menos los retirados, ascend\u00edan en diciembre de 2007 a 114 millones de billetes, lo que representa 56.759 millones de euros, que son el 63,9 del efectivo<\/em>. Asimismo, tal circulaci\u00f3n de billetes de 500 \u20ac supone una cuarta parte del total de billetes de dicha denominaci\u00f3n en la zona euro, que se aproxima a los 450 millones de billetes<\/em>. Es una cifra a todas luces desproporcionada <\/em>respecto al peso del producto interior bruto espa\u00f1ol en la zona euro.<\/p>\n

El fraude inmobiliario<\/strong><\/p>\n

<\/strong> El fraude inmobiliario es estructural<\/em>, porque abarca todas las etapas del proceso econ\u00f3mico desde la creaci\u00f3n de suelo hasta la promoci\u00f3n, construcci\u00f3n, venta de viviendas (usadas o nuevas) y el arrendamiento. Los esc\u00e1ndalos asociados a la llamada corrupci\u00f3n urban\u00edstica han producido un significado impacto en la opini\u00f3n p\u00fablica. Esta situaci\u00f3n es la que nos empuja a los \u00edndices de percepci\u00f3n de la corrupci\u00f3n, en donde no salimos de los puestos de entorno al 30 de un total de 158 pa\u00edses (Transparency International).<\/em><\/p>\n

La ingenier\u00eda fiscal<\/strong><\/p>\n

<\/strong>Se caracteriza por un conjunto de actos u operaciones, aparentemente legales, a trav\u00e9s de los que se articula un artificio o montaje defraudador que supone no pagar impuestos. A menudo va acompa\u00f1ada de negocios simulados y, otras veces, en actuaciones e naturaleza criminal al pertenecer a los circuitos del crimen organizado.<\/p>\n

Otras modalidades de fraude<\/strong><\/p>\n

<\/strong>-Tramas de fraude al IVA<\/p>\n

-Redes de facturaci\u00f3n falsa<\/p>\n

-Estructuras de deslocalizaci\u00f3n de contribuyentes<\/p>\n

-Utilizaci\u00f3n de los para\u00edsos fiscales o territorios de opacidad fiscal<\/p>\n

-Utilizaci\u00f3n de testaferros, sociedades pantallas, fiducia, y otros\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 procedimientos de ocultaci\u00f3n de rentas o patrimonios.<\/p>\n

Hacia un nuevo modelo de investigaci\u00f3n del fraude<\/strong><\/p>\n

<\/strong>Todav\u00eda no se han superado ciertos vestigios del pasado, la AEAT<\/em> debe responsabilizarse de la investigaci\u00f3n del fraude fiscal en todo momento, incluyendo la denuncia penal de los delitos<\/em> y el auxilio judicial posterior, para ello se precisa una reforma de la LGT en este sentido, modernizando y actualizando el car\u00e1cter de persecuci\u00f3n y posterior investigaci\u00f3n del fraude fiscal con algunas consideraciones:<\/p>\n